根据《中华人民共和国审计法》第二十三条之规定，我局派出审计组自2022年12月1日至2023年1月10日，对陇县河北镇韦家堡小学宿办楼加固维修和粉刷建设工程项目进行了竣工财务决算审计，并对项目的实施及工程运行情况进行了审计调查，陇县河北镇韦家堡小学对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责，并对此做出了书面承诺，我局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。
一、基本情况
（一）工程项目概况
陇县河北镇韦家堡小学宿办楼加固维修和粉刷建设工程项目，建设单位为：陇县河北镇韦家堡小学，建设地点在陇县河北镇韦家堡小学校园内。概算投资建设项目内容为：维修加固宿办楼536平方米；维修食宿楼楼体、散水、地面硬化360平方米；新修排水渠50米；维修教学楼屋面120平方米；粉刷墙面420平方米。项目设计内容为宿办楼地基加固68组静压桩，散水及地面硬化，屋面维修，排水渠修建，涂料粉刷及亚克力字安装。项目实际施工内容与设计内容相符。
该项目自2022年7月20日开工建设，于2022年8月20日竣工，2022年8月23日工程通过了初验，2022年9月27日工程竣工验收。项目概算投资920,000.00元，实际完成投资925,561.55元。
（二）工程项目实施方案批复情况
根据陇财办教字[2022]49号《关于下达2022义务教育薄弱环节改善与能力提升补助资金的通知》文件精神，陇县河北镇韦家堡小学编制了《河北镇韦家堡小学宿办楼加固维修和粉刷建设项目招投标实施方案》并上报陇县教体局。陇县教体局对该项目建设的可行性和必要性进行了审核，同意该建设项目的实施方案，并通过了2022年4月26日河北镇韦家堡小学填报的《河北镇韦家堡小学宿办楼加固维修和粉刷建设项目项目审批表》。2022年6月21日在陇县政府采购中心备案。项目备案编号为ZCBN-陇县-2022-00342，项目采购方式为竞争性磋商，资金来源为其他财政资金，预算编号YS-陇县-2022-00376，预算项目名称河北镇韦家堡小学宿办楼加固维修和粉刷建设项目，项目预算金额920,000.00元。
（三）工程项目招投标情况
招标代理人:君远项目管理有限公司。
施工单位：陕西金兴和建设工程有限公司。
监理单位：陕西正元丰交通科技有限公司
（四）项目资金来源及到位情况
陇财办教字[2022]49号《关于下达2022义务教育薄弱环节改善与能力提升补助资金的通知》，安排陇县河北镇韦家堡小学陇宿办楼加固维修和粉刷建设项目补助资金92万元，项目内容：维修加固宿办楼536平方米，80万元；维修食宿楼楼体、散水，地面硬化360平方米，5万元；新修排水渠50米，2万元；维修教学楼学楼屋面120平方米，3万元；粉刷墙面420平方米，2万元；该项目补助资金纳入国库集中支付管理，实行直接支付。
（五）项目投资完成情况
1.工程完成情况
陇县河北镇韦家堡小学宿办楼加固维修和粉刷建设工程项目于2022年7月20日开工，2022年8月20日竣工，施工期限30天。工程设计量与实际完成量相符。
2.投资完成情况
截止决算基准日2022年11月25日，陇县河北镇韦家堡小学宿办楼加固维修和粉刷建设工程项目完成投资925,561.55元，其中：工程施工投资925,561.55元。
3.应付未付情况
截止审计基准日，已下达陇县河北镇韦家堡小学宿办楼加固维修和粉刷建设工程项目补助资金920,000.00元，项目建设实际投资925,561.55元。陇县河北镇韦家堡小学应支付陕西金兴和建设工程有限公司工程款925,561.55元，已支付270,000.00元，应付未付款655,561.55元。
（六）工程结算审核情况
该项目已由九鼎工程管理咨询有限公司审核，并出具了九鼎审字[2022]BJ089号《陇县河北镇韦家堡小学宿办楼加固维修和粉刷工程结算审核报告书》。陇县河北镇韦家堡小学宿办楼加固维修和粉刷项目工程施工合同价款916,486.00元，工程送审造价1,017,914.82元，审减92,353.27元，审定工程造价925,561.55元。
二、审计评价
经审计，陇县河北镇韦家堡小学实施的校园内宿办楼加固维修和粉刷项目执行了工程项目招标程序、合同管理制度、工程施工管理制度，项目建设组织管理程序规范，工程竣工质量经县级验收合格，工程建设档案资料齐全。会计核算和财务管理符合《政府会计制度》等相关法规制度的规定，各项工程支出发票齐全，财务审批程序规范，财务管理制度健全，资金使用符合专款专用及国库集中支付的相关规定。该项目的实施，改善了办学条件，促进了教育资源的优化，改善了校容校貌，也消除了一定的安全隐患。
三、审计发现的问题
经审计，陇县河北镇韦家堡小学实施的校园内宿办楼加固维修和粉刷建设工程项目存在以下问题：
1、未按照概算投资建设内容分项进行决算。陇财办教字[2022]49号文件项目概算投资建设内容及概算资金分为五项，其中维修加固宿办楼536平方米，80万元；维修食宿楼楼体、散水，地面硬化360平方米，5万元；新修排水渠50米，2万元；维修教学楼学楼屋面120平方米，3万元；粉刷墙面420平方米，2万元。工程决算是按河北镇韦家堡小学宿办楼加固维修和粉刷建设工程项目一项进行的总决算，无法分项分析概预算的执行情况。
2、未按照财政部《基本建设财务规则》、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》等相关规定要求准确的编制基本建设竣工财务决算报表。
四、审计意见
1、按照概算投资建设内容、项目实施方案分项进行决算，有利于分项分析预概算的执行情况。
2、按照财政部《基本建设财务规则》、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》等相关规定要求准确的编制基本建设竣工财务决算报表。
